صفر تا صد حسابداری مالیاتی

1. مالیات بر درآمد مشاغل

مالیات بر درآمد مشاغل شامل درآمد افراد حقیقی است که خود به فعالیت اقتصادی اشتغال دارند. مطابق ماده ۹۳ قانون مالیات‌های مستقیم، درآمد حاصل از فعالیت‌های اقتصادی پس از کسر معافیت‌های قانونی مشمول مالیات می‌شود. همچنین درآمد شرکت‌های مدنی و فعالیت‌های مضاربه‌ای که توسط شخص حقیقی انجام می‌شود، تابع مقررات این نوع مالیات است.

ویژگی‌ها:

• بر درآمد واقعی مشاغل اعمال می‌شود.
• نرخ مالیات با توجه به درآمد قابل مالیات متغیر است.
• شامل معافیت‌ها و تخفیف‌های قانونی می‌شود.

2. مالیات بر درآمد حقوق

مالیات حقوق یکی از مهم‌ترین مالیات‌های مستقیم است که بر دستمزد و حقوق کارکنان اعمال می‌شود. این مالیات از نظر ثبات و سهولت وصول اهمیت زیادی دارد. طبق قانون مالیات‌های مستقیم، تمام افراد حقیقی و حقوقی که درآمد کسب می‌کنند، موظف به پرداخت مالیات هستند.

ویژگی‌ها:

• بخشی از درآمد ماهانه یا سالانه حقوق‌بگیران مشمول مالیات می‌شود.
• دارای نرخ مشخص و متغیر متناسب با میزان حقوق است.
• روش محاسبه ساده و قابل پیش‌بینی است.

3. مالیات بر درآمد املاک و مستغلات

مالیات املاک شامل سه نوع اصلی است:

1. مالیات بر اجاره املاک و مستغلات
2. مالیات بر نقل و انتقال املاک
3. مالیات بر مستغلات خالی از سکنه

طبق ماده ۵۲ قانون مالیات‌های مستقیم، درآمد ناشی از واگذاری حقوق مالکیت نسبت به املاک در ایران پس از کسر معافیت‌ها مشمول مالیات می‌شود.

4. مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی

مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی شامل درآمد شرکت‌ها و سایر مؤسسات حقوقی است. نرخ مالیات برای اکثر شرکت‌ها ۲۵٪ از درآمد مشمول مالیات تعیین شده است. همچنین، تخفیفاتی برای افزایش درآمد نسبت به سال گذشته اعمال می‌شود.

ویژگی‌ها:

• شامل شرکت‌های ایرانی و خارجی است که در ایران درآمد کسب می‌کنند.
• مالیات‌های پرداخت شده قبلی قابل کسر از مالیات سال جاری هستند.
• امکان کاهش نرخ مالیات به دلیل رشد درآمد وجود دارد.

5. مالیات بر درآمد کشاورزی

بر اساس ماده ۸۱ قانون مالیات‌های مستقیم، درآمد حاصل از فعالیت‌های کشاورزی، دامپروری، ماهیگیری، پرورش طیور و سایر فعالیت‌های مشابه معاف از مالیات است. دولت موظف است بررسی‌های لازم برای استمرار معافیت‌های این بخش را انجام دهد.

6. مالیات بر درآمد اتفاقی

مالیات بر درآمد اتفاقی شامل درآمدهای بلاعوض، جوایز، هدایای نقدی یا غیرنقدی و سایر عایدات تصادفی است. این نوع درآمدها بر اساس نرخ مشخص در ماده ۱۳۱ قانون مالیات‌های مستقیم مشمول مالیات می‌شوند.